(MoneyWatch) Un de mes clients récemment m’a demandé si ils doivent sortir près leur UGMA (dons uniforme de la Loi sur les mineurs) / UTMA (transferts uniforme de la Loi sur les mineurs) comptes en faveur de l’augmentation de leur contribution aux 529 comptes d’épargne de l’éducation. Plus précisément, nous avons discuté les options soit laisser leurs comptes UGMA/UTMA « tel quel », ou ces comptes de clôture et transférer les fonds dans un compte du 529 plan.
Si vous réalisé ou a transféré les fonds dans UTMA un enfant compte un plan 529 puis vous devrez établir ce qui est appelé un 529 UGMA/UTMA. Il s’agit d’un compte dans un plan 529 financé avec l’argent déjà détenue par votre enfant mineur. Parce que les mineurs ne possèdent généralement directement un placement ou un compte en banque, un gardien adulte doit gérer et utiliser les fonds au profit de l’enfant mineur tel que prescrit dans le cadre de dons uniforme de l’état de la Loi sur les mineurs (UGMA) ou les transferts de l’uniforme de la Loi sur les mineurs (UTMA). Un autre nom souvent utilisé pour un compte 529 ouvert avec de l’argent UGMA/UTMA est « garde compte 529. »
Conformément aux dispositions typiques d’un plan de 529, vous pouvez utiliser l’argent d’un uniforme cadeaux/transferts au compte des mineurs pour ouvrir un compte ou fonds des contributions supplémentaires à un 529 existants Plan compte.
Une des différences entre un 529 UGMA/UTMA et un compte régulier 529 plan est que l’administrateur du régime ne permettre pas de changements dans la désignation de bénéficiaire avant d’anniversaire de 18 ou 21 du bénéficiaire actuel (selon l’État). Et lorsque le bénéficiaire actuel atteint l’âge du droit de propriété, il ou elle aura le droit de communiquer avec l’administrateur du régime 529 et prendre la propriété directe et le contrôle du compte 529.
Seulement l’argent peut être transféré d’un UTMA à un compte du régime UTMA 529, donc titres actuellement détenus dans un UTMA auraient besoin d’être vendus. Ce faisant, vous peut subir des taxes sur les gains en capital provenant de la vente de l’actif détenu dans le compte UGMA/UTMA. D’autre part, il y aurait des économies fiscales importantes, en supposant que votre enfant autrement payer impôt sur les intérêts imposables, dividendes ou gains en capital sur les investissements tiendrait dans un UTMA. Le compte 529 augmentera à imposition différée, et distributions utilisées pour les dépenses admissibles de l’enseignement supérieur serait libre d’impôt.
Mais vous devez tenir compte que votre enfant à charge peut signaler autant que 950 $ en revenus de placements en 2012 sans être assujetti à l’impôt sur le revenu fédérale. Si vos placements UTMA généré jamais plus de 950 $ de revenu annuel de placements (dividendes, intérêts ou plus-values réalisées), vous pourrait être préférable de garder la UGMA/UTMA investi dans des fonds communs de placement et autres placements imposables. Aussi, n’oubliez pas que le plan 529 a l’inconvénient du risque d’impôts futurs et de pénalité si le compte 529 est utilisé pour autre chose que Collège.
Si les placements imposables UGMA/UTMA existants sont débarrasser de plus de 950 $ en revenus annuels, l’analyse se transforme en faveur de l’option 529. Bien que le revenu entre 950 $ et 1 900 $ reste imposable à la tranche d’imposition faible de l’enfant, une élévation au-dessus de ce niveau peut devenir imposable à la tranche d’imposition marginale de parents. Cette augmentation est connue comme la « taxe de Kiddie ».
Les questions de contrôle (les enfants ont la propriété pure et simple des biens UGMA/UTMA à l’âge de 21, dans la plupart des États) et la taxe pour enfants, la plupart des parents qui cherchent à investir importantes dollars pour les dépenses futures de collège doivent tenir compte à l’aide de 529 plans au lieu de comptes UGMA/UTMA.
Cela dit, les parents qui ont des actifs actuellement détenus dans des comptes UGMA/UTMA et veulent l’enfant pour préserver la capacité d’utiliser ces actifs pour répondre aux besoins financiers autres que les dépenses futures Collège (comme l’achat d’une maison, voiture, etc.) devraient envisager de quitter les actifs dans les comptes existants de la UGMA/UTMA et assurer ces sont investies convenablement pour l’horizon temporel de l’enfant et de la tolérance au risque.